🇯🇵 在日本接受赠与：每年110万免税真的安全吗？如何避免被税务署否认？

在日本，“每年110万日元的赠与免税额（基礎控除110万円）”是最常见、最有效的合法节税方式之一。很多父母会通过这种方式，把现金、证券等资产逐年转给子女，而不产生赠与税。

但网上常听到一句话：

“每年110万被认为是为了避税，会被税务署否认。”

这句话并不完全正确。

真正可能被否认的不是“每年110万”，而是**“预先约定好总金额，并人为拆分成每年110万”**。

本文将从实务角度解释：

• 税务署真正会否认的是什么？

• 怎样操作才能 100%合法、安全？

• 如果你要接受不动产和证券赠与，怎么避税最有效？

🔍 一、税务署为什么会否认赠与？“连年赠与”的真实逻辑

日本税务署在判断赠与是否有效时，会重点关注：

✅

一年是否是一个“独立的赠与行为”

如果每一年都是独立决定的，就不会被否认。

❌ 税务署会否认的是：

“先约定好大额（如1000万），然后拆成10年×110万”。

例如父母说：

“10年送你110万/年，总共1100万。”

法律上，这等同于：

• 一笔 1100 万的赠与

• 单纯把支付拆成每年110万

• 仍然应按1100万计算赠与税（高税率45%-55%区间）

这就是所谓的 「連年贈与の否認」。

❗ 二、哪些行为会引起税务署怀疑？

只要符合以下任一项，就有可能被认为“事先约定好的长期赠与”：

🚫 1. 在赠与契约书中写“未来每年赠与110万”

这是最典型的证据，肯定被否认。

🚫 2. 有邮件／LINE／书面约定长期计划

例如：“以后每年我都给你110万。”

🚫 3. 资金虽汇给你，但父母仍自由动用

这属于“名義だけの贈与”，会直接被否定。

🚫 4. 时间与金额过度固定

如：

• 每年1月1日

• 每年刚好110万

• 连续10年不变

太“整齐”，容易被认为是规划好的避税行为。

📌 三、怎样做才能被税务署认可为“合法每年110万赠与”？

以下六点非常关键，只要做到这些，税务署不会否认：

✔ 1. 每年独立签一份赠与契约书

内容只写：

今年赠与110万。

不附条件。

不保证未来继续赠与。

绝不能出现“长期计划”的字眼。

✔ 2. 金额不固定也更安全

可以偶尔调整：

• 第一年：110万

• 第二年：90万

• 第三年：110万

• 第四年：100万

避免完全一致，风险更低。

✔ 3. 时间不固定

不要每年同一天汇款。

✔ 4. 必须银行转账

银行记录是最强证据。

现金手交风险高，不建议。

✔ 5. 受贈者（你）必须自行管理资金

如果父母还能动用这笔钱 → 会被否认。

✔ 6. 不要与“相続時精算課税”混用

一旦选择精算课税，这一生都不能用110万免税额度。

📘 结论：110万免税是安全的，只要“每年是独立赠与”

✔ 日本税务署否认的不是“110万的方式”，

✔ 否认的是“事先约定好的长期总额”。

遵守以下原则：

• 每年独立

• 不提前约定

• 银行转账

• 金额/时间适度变化

• 资金由受贈者管理

就可100%合法、稳妥地使用110万免税制度。

⚠️ 免责声明（必读）

本文仅为一般性信息，不构成法律、税务或专业建议。

赠与税、继承税相关的具体判断会因个人资产结构、家庭关系、评价额、过往赠与记录等因素而异。

在进行重要资产移转前，请务必咨询专业人士（税理士、弁護士等）。